Оборотный капитал определяется как способность компании осуществлять свою деятельность обычно в краткосрочной перспективе. Это можно рассчитать как активы, которые остались в отношении краткосрочных обязательств .
Оборотный капитал полезен для установления баланса капитала каждой бизнес-организации. Это фундаментальный инструмент при проведении внутреннего анализа фирмы, поскольку он показывает очень тесную связь с ежедневными операциями, которые указаны в нем.
В частности, мы можем установить, что весь оборотный капитал поддерживается или формируется из объединения нескольких фундаментальных элементов. Среди них те, которые дают значение и форму, это оборотные ценности, запасы, наличные деньги и, наконец, то, что называется дебиторской задолженностью.
Также важно подчеркнуть тот факт, что основным источником оборотных средств являются продажи, осуществляемые клиентам. Между тем, мы можем определить, что основное использование, которое дается этому упомянутому капиталу, состоит в том, чтобы взять на себя оплату стоимости проданного товара, а также покрыть различные расходы, связанные с операциями, которые были срочно отправлены
Тем не менее, в числе других областей применения также сокращение долга, покупка внеоборотных активов или выкуп акций с непогашенным капиталом.
Когда текущие активы превышают текущие обязательства, они сталкиваются с положительным оборотным капиталом . Это означает, что компания имеет более ликвидные активы, чем долги, которые должны быть погашены в ближайшее время.
В другом смысле отрицательный оборотный капитал отражает дисбаланс капитала, который не обязательно означает, что компания обанкротилась или что она приостановила платежи.
Отрицательный оборотный капитал предполагает необходимость увеличения оборотных активов . Это можно сделать путем продажи части основных или необоротных активов, чтобы получить имеющиеся активы. Другие возможности состоят в том, чтобы увеличить капитал или заключить долгосрочный долг.
В дополнение ко всему вышесказанному важно также подчеркнуть, что существуют два других типа оборотных средств, которые определяются на основе времени. Таким образом, в первую очередь, мы должны обратиться к так называемому постоянному оборотному капиталу. Это определяется как набор или сумма оборотных активов, которые необходимы для покрытия минимальных потребностей в долгосрочной перспективе.
И, во-вторых, во-вторых, у нас есть временный оборотный капитал. В этом случае может быть определено, что это количество этих оборотных активов, которое изменяется и модифицируется в зависимости от требований или потребностей сезонного типа, которые имеют место.
Среди источников оборотных средств можно упомянуть обычные операции, продажу облигаций к оплате, коммунальные услуги по продаже оборотных ценных бумаг, вклады средств владельцев, продажу основных средств, возврат налога на доходы и банковские кредиты.
Следует отметить, что оборотный капитал должен позволять фирме сталкиваться с любым типом чрезвычайных ситуаций или убытков без банкротства .