Hacienda происходит от латинского facienda и имеет несколько применений. Наиболее распространенное значение относится к сельскохозяйственной ферме, которая обычно имеет характер latifundia (с большими сельскохозяйственными угодьями ).

Эта система собственности возникла в Испании, а затем распространилась в Америку в процессе колониальной экспансии. Гасиенда, в общем, включала дома важной архитектурной ценности и другие второстепенные здания, предназначенные для работы на местах .

На американской территории гасиенд можно сравнить с большим ранчо . Эти гасиенды включали плантации и, в некоторых случаях, действующие мины.

Среди наиболее важных исторических гасиенд в Латинской Америке можно упомянуть Гасиенду Букалему в Чили, Гасиенду Напол в Колумбии, Гасиенду де Сан Педро Тенексак в Мексике и Гасиенду Ла Виктория в Венесуэле . Некоторые из них сегодня функционируют как музеи с целью сохранения и распространения исторического наследия.

Другое использование понятия финансов связано с набором товаров и богатства человека. Казначейство, с другой стороны, является департаментом государственного управления, отвечающим за сбор налогов, подготовку бюджетов и контроль государственных расходов.

Организация и структура казначейства варьируется в зависимости от страны. Часто Государственное казначейство зависит от Министерства экономики . В Испании, например, в настоящее время существует министерство экономики и финансов, которое управляет экономическими делами страны. Однако в другие исторические моменты сосуществовали два независимых министерства: министерство экономики и министерство финансов.

Налоговое преступление

В Испании налоговое мошенничество выражается в казначействе на сумму, превышающую 120 000 евро, в соответствии с положениями действующего закона; Другими словами, это преступление совершается лицом, которое игнорирует определенные налоговые поступления и перестает платить соответствующую пошлину.

Невыполнение налоговых обязательств обычно представляет собой административное правонарушение, которое влечет за собой санкцию (в данном случае, штраф) со стороны налоговой администрации. Однако, когда нарушение является более серьезным, говорят о преступлении, и штрафы превышают простой штраф. Стоит отметить, что разница между обоими случаями заключается главным образом в сумме вовлеченных денег .

В этом контексте намерение пропустить платеж известно как субъективный элемент преступления ; Это фундаментальный момент в любом расследовании Казначейства, без которого невозможно классифицировать это преступление как преступление. В соответствии с Уголовным кодексом Испании, для того, чтобы лицо, обвиняемое в совершении налогового правонарушения, обязано соблюдать следующие условия:

* должно быть упущение налогов или удержаний или сумм, которые (неоправданно) не были удержаны, или доходов на общую сумму вознаграждения в натуральной форме (товары и услуги, которые предоставляются работникам, и быть свободным или по сниженным ценам);

* ответчик должен был получить возврат ненадлежащим образом;

* необходимо доказать, что произошло неадекватное использование налоговых льгот.

К этим условиям необходимо добавить, во всех случаях, что сумма неоплаченной суммы превышает 120000 евро, согласно действующему стандарту. Что касается штрафа, то тюремное заключение предусмотрено на срок от одного до пяти лет, а также уплату штрафа в размере от суммы самого уклонения до его шестикратного. Применение самого серьезного прекращения указанных штрафов будет иметь место, когда мошенничество сопровождается одной из следующих ситуаций:

* что одно или несколько лиц использовались для сокрытия личности ответственного лица;

* сумма особенно высока или преступление было совершено организацией, чья власть представляет потенциально больший риск, чем само несоблюдение.